很榮幸與大家分享，本所主持律師 初泓陞，近期受《高爾夫球週刊》PEOPLE 欄目「層峰菁英」邀訪，以〈Legacy Design — 以人為本的傳承思維〉為題，分享多年來在家族傳承與整體規劃領域的實務觀察。

這次的訪談，從一個許多家庭都會遇到、卻常被延後處理的問題開始：傳承，到底是什麼時候該開始思考的事？

初律師在訪談中提到，多數人對家族傳承仍存在認知落差。許多人認為，只有高資產家族才需要規劃；但實際上，只要家庭中存有資產，隨著成員結構變化與人生階段推進，相關問題往往會在某個時間點同時浮現 — 從子女婚姻牽動股權結構、家族成員長年旅外、到資產有限時房產與現金的分配，看似各自獨立，卻都來自同一個根源：忽略。

另一個常見的迷思，是把「傳承規劃」直接等同於「節稅規劃」。初律師指出，傳承的核心是「人」，而不只是「財」 — 資產給了出去，也要有人接得住、接得好，才叫做傳承。當規劃缺乏整體考量，即使做了節稅安排，也可能在後續執行中產生落差。

為了幫助家庭更具體理解傳承的運作邏輯，初律師在實務累積中整理出一套「圓滿金字塔」觀點，由下而上分為三個層次：

• 第一層　和諧傳承：以維持家族關係穩定為基礎，透過制度設計降低未來衝突的可能。

• 第二層　有效傳承：確保資產能依照長輩意願進行配置與移轉，讓規劃內容能夠被確實執行。

• 第三層　優化傳承：在前兩層穩固之後，再進一步思考整體配置效率與稅務安排。

  
  

這三層彼此支撐：唯有家族關係穩定、長輩安排能夠落實，傳承才有真正的意義；在此之上，談稅務與配置才有著力點。

訪談最後，初律師也分享了一個重要觀念 — 家族傳承不是一次性的決定，而是一段持續調整的過程。當開始意識到相關需求時，便可逐步建立基礎架構，並隨著時間與家庭成員的變化定期檢視。及早安排，家庭在面對不確定性時也能有明確方向。

完整訪談內容可點此閱讀：《高爾夫球週刊》專題報導

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